Khai sai định mức, một DN FDI bị truy thu gần 8 tỷ đồng

Cuối năm 2013, phát hiện có dấu hiệu nghi vấn đối với hồ sơ NK nguyên phụ liệu, thanh khoản hàng gia công của Công ty TNHH V. ( Huyện Củ Chi, TP. HCM), Cục Hải quan TP.HCM đã ban hành Quyết định số 1647/QĐ-HQHCM thành lập Đoàn Kiểm tra sau thông quan tại trụ sở Công ty này.

Đoàn kiểm tra đã thực hiện kiểm tra, rà soát hoạt động xuất NK của Công ty TNHH V. từ năm 2008 đến năm 2012 trong việc thực hiện các hợp đồng gia công với thương nhân nước ngoài.

Được biết trong thời gian trên, DN đã thực hiện 5 hợp đồng gia công. Trong đó, Đoàn thực hiện kiểm tra hồ sơ hải quan, hồ sơ thanh khoản đang lưu giữ tại DN; Chứng từ, tài liệu liên quan đến nguyên phụ liệu NK để gia công sản xuất hàng xuất khẩu như sổ kế toán, chứng từ kế toán, báo cáo tài chính, các tài liệu, dữ liệu liên quan do DN lưu giữ ở dạng giấy tờ hoặc dữ liệu điện tử và mẫu lưu sản phẩm XK.

Qua kiểm tra xác suất các bộ hồ sơ XK, NK thuộc 5 hợp đồng gia công, Đoàn Kiểm tra chưa phát hiện thấy có sai phạm trong việc đảm bảo tính đầy đủ, hợp pháp, hợp lệ của các chứng từ đã xuất trình.

Việc kê khai và làm thủ tục NK, XK DN đã thực hiện đúng theo các bước trong quy trình thủ tục hải quan đã quy định. Tuy nhiên, qua kiểm tra việc xây dựng định mức và thanh khoản nguyên phụ liệu, Đoàn kiểm tra nhận thấy DN không lưu trữ đầy đủ tài liệu kỹ thuật xây dựng định mức mã hàng của các hợp đồng gia công.

Về định mức sử dụng nguyên phụ liệu, kiểm tra cụ thể các bản khai báo định mức sử dụng (Bản đăng ký, bản thông báo ) Đoàn kiểm tra phát hiện có 21 mã hàng khai báo định mức vải sử dụng giữa các hợp đồng khác nhau. Trên cơ sở định mức sử dụng nêu trên và số lượng sản phẩm XK của từng mã hàng Đoàn xác định lượng vải chính khai báo cao hơn định mức sử dụng thực tế 777.640 yards

Về tỷ lệ hao hụt, tất cả các mã hàng khai báo và thanh khoản với cơ quan Hải quan đều có tỷ lệ hao hụt là 3%.

Tuy nhiên, khi xuất kho vải chính cho sản xuất, ban đầu công ty Vina Duke chỉ xuất kho vải chính căn cứ vào định mức sử dụng và số lượng sản phẩm dự kiến sản xuất. Trong quá trình sản xuất nếu có hao hụt thì mới lập phiếu xuất kho để cấp bù.

Đoàn kiểm tra xác định lượng vải chính cấp bù trong kỳ kiểm tra là 207.223 yard vải. Lượng vải chính công ty đã lập hồ sơ thanh khoản trong kỳ kiểm tra là 577.437 yard. Như vậy lượng vải chính công ty Vina Duke khai báo và đã thanh khoản cao hơn thực tế là 370.214 yards. Với hai hành vi trên, tổng cộng lượng vải chính DN khai tăng cao hơn thực tế là 1.147.854 yards

Với hành vi vi phạm nêu trên, Chi cục KTSTQ đã thực hiện ấn định thuế đối với lượng vải khai tăng cao hơn thực tế là 1.147.854 yards thuộc 5 hợp đồng gia công từ năm 2008 đến năm 2012, với số thuế hơn 7,9 tỷ đồng. Trong đó, thuế NK hơn 4 tỷ đồng và thuế GTGT hơn 3,8 tỷ đồng.

Đồng thời Chi cục kiểm tra sau thông quan lập biên bản vi phạm hành chính trong lĩnh vực hải quan đối với DN về hành vi khai tăng định mức sản xuất sản phẩm gia công; Hành vi vi phạm các quy định về lưu mẫu, lưu hồ sơ chứng từ (không lưu trữ tài liệu kỹ thuật đã làm cơ sở xây dựng định mức từng mã hàng của các hợp đồng gia công đã thanh khoản).

Kiểm tra tính tuân thủ pháp luật về thuế của DN, căn cứ vào kết quả báo cáo tài chính của các năm từ 2009 - 2012 đã được kiểm toán do Công ty cung cấp và nhận xét từ phía đơn vị tiến hành kiểm toán: Báo cáo tài chính đã phản ánh trung thực và hợp lý, trên mọi khía cạnh trọng yếu, tình hình tài chính của Công ty, cũng như kết quả kinh doanh và các luồng luân chuyển tiền tệ trong năm tài chính, phù hợp với chuẩn và chế độ kế toán Việt Nam hiện hành và các quy định pháp lý có liên quan.

Theo nhận định của Đoàn kiểm tra, Công ty TNHH V. chưa tuân thủ các quy định của Luật pháp Việt Nam về quản lý hàng gia công cho thương nhân nước ngoài. Công ty phải chịu trách nhiệm trước pháp luật về những nội dung giải trình, chịu trách nhiệm về tính chính xác, hợp lệ, hợp pháp của hồ sơ, tài liệu đã xuất trình, đã nộp, đã khai báo với cơ quan Hải quan.

Trong trường hợp các cơ quan có thẩm quyền phát hiện sai phạm Công ty sẽ hoàn toàn chịu trách nhiệm và sẽ bị xử lý theo qui định của pháp luật.